个人所得税所得年度汇算是什么？这些人需要办理
什么是个人所得税年度汇算?哪些人需要办理?
近期，个人所得税年度汇算成为了热议话题。不少纳税人关心，到底什么是个人所得税年度汇算;还有人问，如何准确知道自己是否需要办理年度汇算?本期专栏，宝安区税务局整理了10个热点问题，希望帮您答疑解惑。
问题1：什么是年度汇算?
答：通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的“综合所得”，合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算。
更简单地说就是两步：一是合并个人“综合所得”全年收入，二是按年计算税款，多退少补。综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。
问题2：什么情况下需要办理年度汇算?
答：如果您是居民个人，在一个纳税年度内(2019年1月1日至12月31日期间)取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税;如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。如果预缴的税款等于全年应纳的税款，则既无需办理补税、也无需申请退税。
同时，为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。如果您多预缴了税款，申请退税是您的权利，无论多小的税款，您都可以办理年度汇算申报并申请退税;如果您放弃退税，那么也不用办理年度汇算申报。
问题3：什么情况下无需办理年度汇算?
答：如果您在2019年度是非居民个人，无需办理年度汇算。
如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：
(1)2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;
(2)2019年度应补缴税额不超过400元的;
(3)2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;
(4)年度汇算需要退税，但是选择不申请退税的。
问题4：如何准确地知道自己是否需要办理年度汇算?
答：您可以登录税务总局官方发布的个人所得税APP或者自然人电子税务局网站，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。
问题5：应在什么时间办理年度汇算?
答：依据税法规定，办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。
问题6：可以通过什么渠道办理年度汇算?
答：您可优先通过网络渠道办理年度汇算。为方便纳税人，税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道，您可通过下载手机“个人所得税”APP及登录自然人电子税务局网站(
https://etax.chinatax.gov.cn/)办理年度汇算。税务机关将按一定规则给您提供申报表预填服务，方便安全，省心快捷。
问题7：哪些情形可能需要补税?
答：补税是纳税人的义务。如果纳税人年度预缴税额低于应纳税额的，且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的(综合所得年度不超过12万元或者补税金额不超过400元的)，均应当办理年度汇算补税。常见情形有：
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月);
2.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率;
3.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加;
4.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。
问题8：汇算结果显示我要补税2000元，如果未按期补税需要承担什么责任吗?
答：根据规定，补税金额不超过400元的，可以免于个税年度汇算申报，即可以不补税。但补税金额超过400元的，属于应当补税的情形，办理年度汇算是您的义务。您应当在2020年6月30日前完成年度汇算申报并及时缴纳税款。否则，根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金从超过缴款期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。
问题9：不如实申报，对个人信用会有什么影响?
答：纳税人的纳税申报情况将纳入个人信用管理。未按规定办理纳税申报、补缴或少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，都会对个人信用产生影响。
问题10：我还可以通过哪些渠道了解个人所得税汇算相关知识?
答：您可以关注“深圳税务”官方微信公众号，在热点聚集-个税改革专栏，查询更多个人所得税汇算相关政策问题及详细操作指引。如遇具体问题，您可以拨打12366咨询或询问相关专业人士。
